Налоговые каникулы! Освобождение ИП от налогов в 2021 году

В 2015 году были внесены корректировки в НК РФ, которые внедрили понятие «налоговых каникул» для индивидуальных предпринимателей. В последующие годы нормативный акт дополнялся и уточнялся. Но и сегодня у начинающих собственников бизнеса возникают вопросы относительно возможности применения налоговых послаблений для себя. Рассмотрим все детали и аспекты, связанные с освобождением ИП от налогового бремени.

Законодательная база

Ключевым нормативным актом, регулирующим права и обязанности индивидуальных предпринимателей, является НК РФ. Помимо основного документа стоит регулярно ознакамливаться с вносимыми в него поправками.
Отметим, что многие полномочия, связанные с налогообложением ИП, переданы региональным властям, поэтому после ознакомления с федеральным законом стоит либо зайти на официальный сайт своего субъекта РФ, либо посетить ближайшее отделение налоговой службы.

Понятие освобождения ИП от уплаты налогов

До конца 2023 года вновь зарегистрированные ИП могут рассчитывать на участие в программе «налоговых каникул». Идея заключается в том, что часть плательщиков освобождают от внесения денег в бюджет на ограниченный период.
Отметим, что, во-первых, существуют ограничения по видам деятельности, а, во-вторых, многие аспекты программы регулируются региональным законодательством.

ВАЖНО! Действительно есть категория ИП, которые вправе сдавать нулевую отчетность, но распространяется это правило не на все новые бизнесы.

В каких случаях ИП может освободиться от уплаты налогов

Налоговый кодекс РФ – сложный документ, в который регулярно вносятся поправки и изменения. Предприниматель, начинающий свой бизнес, может освободиться от уплаты ряда налогов, однако, сделать это не так просто именно из-за сложности системы.

Рассмотрим, взносы с каких статей ложатся на плечи ИП, после открытия дела:

• Доход от предпринимательской деятельности.
• Недвижимость, используемая для бизнеса.
• Имущество, земельные наделы и транспорт.

Также необходимо уплачивать НДС товаров и услуг. Далее рассмотрим, в каких случаях, и от каких видов взносов могут быть освобождены индивидуальные предприниматели.

Виды деятельности и ограничения

Введение «налоговых каникул» с самого начала было ориентировано на ограниченный круг предпринимателей.
Сферы деятельности, попадающие под программу:

• Производство товаров;
• Оказание услуг бытового характера;
• Научные исследования.

В 2019 году были введены новые правила, связанные с кодами ОКВЭД, что еще больше сузило круг получателей льготы. Отметим несколько важных аспектов, связанных с деятельностью предпринимателей, рассчитывающих на освобождение от налогов:
Если бизнесмен работает в нескольких налоговых режимах, то необходимо вести учет расходов и доходов дифференцированно.
Для получения права подачи нулевой отчетности не менее семидесяти процентов дохода должно идти от деятельности, подпадающей под программу.

Случаи избавления ИП от уплаты налогов

Итак, предприниматель вправе снизить налоговое бремя на законных условиях. Рассмотрим, в каких случаях это допустимо, и на основании каких нормативных актов.
Кому полагаются «налоговые каникулы»?
В соответствии с 346 статьей Налогового кодекса программа ориентирована на новых индивидуальных предпринимателей. Притом, нельзя закрыть старое предпринимательство и открыть новое с целью освобождения от налогов. В дополнение к этому для бизнеса устанавливаются следующие критерии: 

• ИП должно быть открыто после введения поправок в кодекс, но не позднее окончания действия программы, то есть до конца декабря 2023 года.
• Освобождение от налогов длится два налоговых периода, учитывая тот, когда было открыто ИП.
  
• «Налоговые каникулы» предоставляются только тем, кто выбрал УСН или ПСН, как форму отчетности.
  
• Перечень кодов ОКВЭД, которые попадают по программу, устанавливают региональные органы власти.

На основании вышеуказанного, можно сделать вывод, что не все даже новые предприниматели вправе быть освобожденными от налоговых взносов.
ВАЖНО! Льгота не распространяется на обязательные взносы в ПФР.

Если ОРН

Когда предприниматель находится на ОРН – общем режиме налогообложения, то он обязан уплачивать почти все виды взносов и регулярно подавать отчетность в ведомство.

К числу базовых налогов относятся:

• НДФЛ – при условии наличия прибыли;
• на имущество, используемое для ведения предпринимательства;
  
• НДС.
  

В отношении последнего вида допустимы некоторые послабления. В частности от уплаты освобождаются бизнесмены, чья выручка меньше двух миллионов за три календарных месяца, а также те, кто является экспортером.

Налогообложение на спецрежимах

Условно системы налогообложения допустимо разделить на общую и спецрежимы. Первая используется бизнесами с большими оборотами и штатом, а также присваивается тем, кто не указал вариант отчетности при регистрации ИП.

К основным видам специальных режимов налогообложения относятся:

• УСН – 6% от дохода или от 5% до 15% при выборе формата доходы минус расходы;
• ЕНВД – с 2021 г. отменен;
• ПСН – патентная система, при которой предприниматели заранее уплачивают взносы за определенный период времени осуществления деятельности в виде авансового платежа – 6% от предполагаемого дохода;
• НПД - 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. 

Требования к предпринимателям

На сегодняшний день не все ИП могут получить привилегию в виде налоговых каникул. Надо чтобы и род деятельности, и система налогообложения, и сам предприниматель соответствовали набору критериев, описанных выше.

Условия

К базовым условиям попадания под программу относятся:

• новое ИП – впервые открытое после марта 2015 года;
• предприниматель работает по УСН или патенту;
• количество сотрудников не превышает пятнадцати для ПСН и ста для УСН;
• доход от основного вида деятельности, подпадающего под льготу, составляется более 70%;
• максимальная планка по годовым доходам – шестьдесят миллионов рублей.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Последнее правило связано с ограничениями по УСН и ПСН, если у бизнеса доходы превышают указанную сумму, то необходим переход на общую систему налогообложения.

Порядок действий

Для того чтобы получить налоговую льготу, надо действовать следующим образом:

1. Проконсультироваться с налоговым инспектором о попадании планируемой деятельности под «каникулы».
2. Подготовить пакет документов для открытия ИП и приложить к нему заявления о выборе системы налогообложения и о нулевой ставке в рамках программы преференций.

Если у предпринимателя уже открыто ИП, и он узнал, что вправе рассчитывать на освобождение от налогов, то достаточно заполнить соответствующее заявление.

Что необходимо сделать, чтобы избавиться от НДС

Не вносить регулярные платежи по налогу на добавленную стоимость вправе предприниматели, занимающиеся экспортом.

Для подтверждения своей деятельности и права на нулевую ставку им необходимо предъявить:

• Соглашение с иностранным партнером, где четко указано, кто является поставщиком, а кто – заказчиком.
• Таможенная декларация государственного образца.
• Копии накладных по перевозке.
• Актуальная налоговая декларация с указанием нулевой ставки.

Действия предпринимателя при получении освобождения от налогов в виде налоговых каникул

Несмотря на то, что фактически предприниматель освобождается от внесения денежных средств в пользу государства, он обязан выполнить следующее:

• Своевременно произвести оплату взносов в ПФР.
• До тридцатого апреля подать нулевую налоговую декларацию нового образца.
• Строго соблюдать все условия программы и соответствовать критериям не только в момент написания заявления, но и в течение всего периода.

Заявление

Ключевым шагом для получения налоговых льгот является составление заявления. Дело в том, что даже если предприниматель полностью соответствует всем критериям, государственные органы преференцию не предоставят.

На заметку! В России действует заявительный характер получения льгот, в том числе и налоговых.

Как составить заявление об освобождении?

Само заявление допустимо составить в произвольной форме, то есть нет унифицированного бланка, но оно должно сдержать всю требуемую информацию. 

В заявке об освобождении следует указать:

• персональные данные заявителя;
• вид системы налогообложения;
• полный перечень критериев, подтверждающих соответствие требованиям программы;
• ссылки на нормативные акты.

Бланк

Образец заявления можно найти на различных ресурсах в сети. Также типовой бланк и пример заполнения представлен во всех территориальных отделениях налоговой службы.
В 2021 году для индивидуальных предпринимателей созданы комфортные условия работы на территории РФ. Налоговые каникулы действуют во многих регионах России. На практике получить преференции по программе может ограниченный круг бизнесменов, но существуют и иные формы поддержки малого и среднего бизнеса. Для получения максимума привилегий важно действовать в рамках закона и строго соблюдать требования Налогового кодекса.