Налоговый вычет за обучение ребёнка в ВУЗе

Наше государство заботится о своих гражданах, организуя для них всё новые социальные программы, многие из которых так или иначе связаны с детьми. Так, родители имеют право на получение денежного довольствия по рождению малыша, а также им обеспечены ежемесячные дотации до 1,5 лет. При рождении второго ребёнка, родителям полагается материнский капитал, а если семья признаётся многодетной, она имеет возможность претендовать на большое количество льгот, скидок на услуги и пособий, вплоть до бесплатного выделения квартир от региональных властей. Кроме того, каждая семья, в которой ребёнок поступил в ВУЗ, имеет право на получение специальных налоговых вычетов.

Кто имеет право на возврат НДФЛ за обучение

Для того, чтобы граждане имели основание для обращения в органы ФНС для получения налогового вычета по НДФЛ за обучение своего ребёнка, они обязаны соответствовать некоторым критериям, в частности:

• Ребёнок не должен быть старше 24 лет.
• Он обязан проходить обучение на очном отделении аккредитованного государством ВУЗа.
• Плата за обучение должна вноситься именно самим заявителем данной льготы.
• Источником денежных средств одного из родителей должно быть официальное трудоустройство с оплатой 13% НДФЛ с каждой полученной зарплаты.
• Право на вычет может быть предоставлено не только родителям, а также другим родственникам ребёнка и иным третьим лицам, оформившим опекунство и понесшим расходы на оплату этого образовательного процесса.
• Отдельные условия предоставляются для оплаты обучения со стороны братьев и сестёр, являющихся как полноправными, так и полукровными родственниками.
• В случае, если один из родителей в семье не работает, оплату обучение лучше всего произвести именно трудоустроенному субъекту.

Важно! Вычет с понесённых расходов может быть предоставлен лишь в размере тех максимальных сумм, которые были утверждены органами ФНС.

За какие образовательные расходы выплачивается компенсация

Спектр распространения налогового вычета весьма широк, и родители имеют право оформить его за следующие виды образовательных услуг:

• Основное очное обучение.
• Получение дополнительного образования.
• Посещение курсов, художественных студий и других учебных программ.
• Обучение в спортивных секциях, ДЮСШ и т. д.

Кроме того, данные мероприятия могут быть организованы не только при ВУЗах, так как к вычету можно предъявить оплату обучения практически в любом образовательном или подготовительном учреждении, в частности:

• Дошкольные учреждения, а именно, детский сад и частные подготовительные студии, имеющие соответствующие лицензии от Минобрнауки.
• Средние общеобразовательные и специальные школы, гимназии и частные пансионы.
• Различные музыкальные, художественные, творческие или спортивные школы.
• Языковые, автомобильные и другие учреждения, профтехучилища и колледжи с различным образовательным уклоном, ориентированные на получение конкретной специальности.

Важно! Также, возврат налога за обучение ребенка в институте может быть предоставлен при поступлении в частный ВУЗ и вне зависимости от того, какое по счёту образование получает студент. При получении вычета по оплате заочного образования, его сумма несколько ниже, чем при обучении на дневной форме, так как власти подразумевают, что у граждан, имеющие свободное от учёбы время, заняты на работе, приносящей им определённый доход.

За какой период времени доступен налоговый вычет

В НК РФ установлены определённые правила, в соответствии с которыми регламентируется срок предоставления налоговых вычетов. Так, гражданин может подать декларацию по форме 3-НДФЛ и претендовать на вычет ежегодно, но льгота доступна к получению также единовременно, однако, общий период предоставления вычета не может превышать в сумме трёх лет.
Например, если образовательный процесс оплачивался с 2012 по 2017 год включительно, и заявления к вычетам не предоставлялись в налоговые органы, заявитель сможет претендовать на компенсацию лишь за 2015, 2016 и 2017 годы путём единовременной подачи заявления. В то же время, если оплате подлежали какие-нибудь срочные курсы и вся сумма была внесена единовременно, для примера, в 2017 году, претендовать на возврат в 2018 году нет необходимости, так как выплата будет доступна вплоть до 2020 года включительно.

Предельный размер налоговых вычетов за обучение

Резервы государственной казны не безграничны, поэтому в соответствии с налоговым законодательством нашей страны, установлен абсолютный и относительный максимумы тех сумм, которые доступны для выплат за обучение детей. Данные вычеты не могут быть больше следующих сумм:

• Предельные затраты, которые можно представить к возмещению могут быть не более 120,0 тыс. руб. в год. Так, если граждане выплачивают по прайсу ВУЗа 200,0 тыс. руб. в год, остаток в виде 80,0 тыс. руб. при начислении компенсации учитываться не будет.
• При организации выплат, государство не может возвратить более 13% от указанной выше предельной суммы, по факту потраченной родителями, или 22,1 тыс. руб. ежегодно.
• Если сумма годового дохода заявителей составляет менее 120,0 тыс. руб. в год, сумма вычета также снижается до 13% от этой цифры.

Важно! Для того, чтобы рассчитать сумму, необходимую для указания в декларации 3-НДФЛ, необходимо воспользоваться простым алгоритмом расчёта, на основании следующего примера:
В случае, если студент обучается в ВУЗе на платной основе, но за него платит его отец, получающий 60,0 тыс. руб. в месяц или, соответственно, 720,0 тыс. руб. в год, он платит в федеральный бюджет НДФЛ в размере 13%, что составляет 93,6 тыс. руб. Стоимость обучения составляет 100,0 тыс. руб. в год, и это даёт право родителю ребёнка считать, что его долг перед государством, на самом деле, за прошедший отчётный период составил (720,0 – 100,0) х 0,13 = 80,6 тыс. руб., а он заплатил 93,6 тыс. руб. Таким образом, при подаче декларации 3-НДФЛ, отец студента имеет право на компенсацию переплаты в размер 93,6 – 80,6 = 13,0 тыс. руб., и эта сумма будет зачислена ему на его расчётный или карточный счёт, указанный при оформлении заявления.

Документы, необходимые для получения вычета

Для того, чтобы вернуть налог за обучение в институте, лицу, оплачивающему образовательный процесс ребёнка, необходимо подать в ИФНС определённый комплект документов, утверждённый НК РФ, в который входят следующие бумаги:

• Главный отчётный документ, подаваемый до завершения налогового периода, до 30 апреля текущего года – декларация по форме 3-НДФЛ, заполняемая в соответствии с образцом на специальном бланке, которые доступны для скачивания здесь https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/blanky-i-primery/#3ndfl-full-2011.
• Как правило, оформление документа на 19 листах – кропотливое занятие, и во время заполнения, заявитель может допустить множество ошибок, что приведёт как отказу бумаги в приёмке со стороны налоговиков. Именно поэтому в сети работает множество компаний, предлагающих корректное составление декларации для налогоплательщика с первого раза.
• Удостоверение личности заинтересованного лица, а именно, заверенная копия всех заполненных страниц, а именно, главного разворота, информации о прописке, браке и детях.
• Документ, подтверждающий доходы по форме 2-НДФЛ, выдаваемый в бухгалтерии предприятия-работодателя, в оригинальном варианте. В случае, если за отчётный период налогоплательщик сменил несколько мест работы, данная бумага потребуется от каждого нанимателя.
• Заявление, составленное от руки с требованием к налоговикам о компенсации налога за оплату обучения. Текст данной бумаги, хоть и составляется в свободной форме, должен содержать необходимые для госоргана данные, указанные в шаблоне, который можно увидеть на многих информационных порталах, например, здесь https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/obuchenie/zayavlenie/.
• Все документы, связанные с оплатой обучения, имевшей место в отчётном периоде, а именно – соглашение об оказании платных образовательных услуг, копия свидетельства об аккредитации учреждения, а также имеющиеся на руках платёжки, доказывающие перечисление средств. Кроме того, инспекторы могут потребовать справочный документ на фирменном бланке ВУЗа, свидетельствующий о том, что студент в настоящее время действительно проходит обучение на очном отделении.
• Дубликат сертификата о появлении на свет ребёнка, за которого начисляется компенсация.
• Если обучение происходит по обмену в иностранных учебных заведениях, потребуются нотариально подтверждённые переводы каждого документа.

Важно! Для успешного оформления компенсации, плательщик обязан предъявить документы из учебного заведения, оформленные именно на него, а если вычет оформляет кто-то из родственников, необходимо наличие документов, подтверждающих близкую связь между членами семьи.

Способы получения налогового вычета

Как правило, для трудоустроенных налогоплательщиков имеется два основных способа получения налогового вычета, каждый из которые имеет свои преимущества и недостатки, а также идентичен в части достижения поставленных задач:

• Самостоятельное оформление льготы через органы ФНС путём заполнения декларации и подачи всех собранных документов в ближайший департамент ведомства. Данная услуга доступна как в ходе личного визита, так и посредством заполнения интерактивной формы декларации и прикрепления сканированных сопроводительных документов, при помощи сайтов «Госуслуг» www.gosuslugi.ru и официального портала ИФНС, www.nalog.ru.
• Как правило, работодатель, нанимающий сотрудника для осуществления трудовой деятельности, становится его налоговым агентом, самостоятельно изымающим требуемые 13% его дохода и перечисляющим налоги в федеральный бюджет. В таких случаях, оформление вычета для налогоплательщика доступно через бухгалтерию предприятия, куда требуется предоставить все те же сведения, что и в ФНС, а компетентные сотрудники компании сами заполнят декларацию за заявителя.

Важно! Как было сказано выше, налоговая отчётность должна быть предоставлена в ФНС до 30 апреля текущего года за прошедший отчётный период. После подачи документов налоговый орган берёт регламентные 90 суток на проведение камеральной проверки, в ходе которой инспекторы анализируют всю входящую документацию н предмет подлинности и наличия оснований для выплат, а также проверяют правильность расчётов. По прошествии этого срока, ведомству требуется ещё до 10 суток для организации вычета, который уходит в оплату и, если вся работа проделана корректно, в течение месяца происходит зачисление денежных средств на счёт налогоплательщика. Так, вся бюрократическая работа длится максимум 130 суток со дня подачи декларации налоговикам.

Подводя черту, следует заметить, что власти нашей страны год от года развивают социальную политику государства, так как именно она способствует улучшению демографической ситуации в стране, что влечёт за собой оздоровление общества. Это означает, что, учитывая тенденцию последних лет, налоговый вычет за обучение ребёнка в ВУЗе может возрасти в абсолютной величине, а также возникнет больше оснований для их начисления в отношении налогоплательщиков, что приведёт к неминуемому росту числа образованных граждан страны.