1. Почему вопрос снова актуален
С 13 января 2025 года любой договор дарения недвижимости между гражданами обязан проходить нотариальное удостоверение. Это требование ввёл Федеральный закон № 459-ФЗ, изменивший ст. 574 ГК РФ. Одновременно с 1 января вырос и НДФЛ для дарения «неблизким» — теперь действует прогрессивная шкала до 20 % от кадастровой стоимости объекта.
Наследование, напротив, по-прежнему освобождено от подоходного налога; уплачивается только госпошлина, зависящая от степени родства и оценки имущества.
2. Законы и свежие нормы
| Институт | Ключевые статьи | Новое в 2024-2025 гг. |
|---|---|---|
| Дарение | ГК РФ §§ 572–582; ст. 574 (форма) | Нотариат обязателен для любой недвижимости с 13.01.2025 г. |
| Наследование | ГК РФ §§ 1118–1140; ст. 1152 | Налог НДФЛ отсутствует, пошлина неизменна |
| Налоги | НК РФ ст. 217 (льготы), 220.1 | Новая шкала НДФЛ при дарении > 2,4 млн ₽ |
3. Налоговое сравнение
3.1 НДФЛ при дарении
| Родство | Ставка до 2,4 млн ₽ | 2,4–5 млн ₽ | 5–20 млн ₽ | 20–50 млн ₽ | > 50 млн ₽ |
|---|---|---|---|---|---|
| Близкие (супруги, родители, дети, внуки, братья/сёстры) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Иные лица | 13 % | 15 % | 18 % | 20 % | 20 % |
3.2 Госпошлина при наследовании
0,3 % от стоимости (но не более 100 000 ₽) для наследников 1-й и 2-й очередей;
0,6 % (до 1 млн ₽) для остальных.
Налог на наследство отсутствует.
Итого: для неблизких одаряемых дарственная в 2025 г. почти всегда дороже, чем завещание, из-за НДФЛ и теперь обязательного тарифа нотариуса.
4. Стоимость оформления
| Услуга | Дарение (2025) | Завещание |
|---|---|---|
| Нотариальная пошлина | 0,5 % цены, мин. 300 ₽ + техтариф (≈ 5 000 ₽) | 1 000 ₽ (простое) или 5 000 ₽ (закрытое) |
| Госпошлина Росреестра | 2 000 ₽ | после смерти платит наследник (2 000 ₽) |
| НДФЛ | см. табл. | отсутствует |
После 13.01.2025 нотариальный тариф превращает «бесплатную» ранее сделку дарения между родственниками в расход минимум 7–8 тыс. ₽ даже без налога.
5. Юридические риски и преимущества
| Критерий | Дарственная | Завещание |
|---|---|---|
| Момент перехода права | Сразу после госрегистрации | После смерти наследодателя |
| Возможность отменить | Только через суд или обратное дарение | Свободно отменяется новым завещанием |
| Истребование обязательной доли | Нет, право собственника уже перешло | Да: несовершеннолетние, иждивенцы, нетрудоспособные |
| Оспаривание наследниками | Высок риск (мошенничество, недееспособность) | Чаще оспаривают по формальным нарушениям |
| Ответственность за долги дарителя | Не переходит | Переходит в пределах стоимости наследства |
| Налоговая нагрузка | 0–20 % НДФЛ + нотариат | Госпошлина 0,3–0,6 % |
6. Когда выгоднее дарственная
Близким родственникам здесь и сейчас: 0 % НДФЛ, можно сразу вселиться.
Если нужно избежать обязательной доли – например, лишить наследства недееспособного родственника.
При сделках с маткапиталом дарение детям не облагается налогом.
7. Когда выгоднее завещание
Адресовать имущество дальним родственникам или друзьям — экономия на НДФЛ.
Сохранить контроль над активом при жизни: владелец остаётся собственником.
Гибкость: можно менять завещание сколько угодно раз без регистрации в Росреестре.
8. Пошаговые алгоритмы
8.1 Как оформить дарственную в 2025 г.
Заказать оценку или взять кадастровую стоимость из ЕГРН.
Подготовить проект договора (шаблоны на «Госуслуги»).
Записаться к нотариусу → удостоверить договор.
Подать документы в МФЦ или онлайн-регистрацию.
Получить выписку ЕГРН на имя одаряемого.
Срок регистрации — 5 р/дн; госпошлина 2 000 ₽.
8.2 Как составить завещание
Подготовить текст: имущество, наследники, доли.
Выбрать форму: открытое, закрытое, совместное.
У нотариуса подписать завещание (1 000–5 000 ₽).
При желании внести его в ЕГРКН (реестр нотариальных действий).
Завещание не требует регистрации в Росреестре до открытия наследства.
9. Судебная практика 2024-2025
| Дело | Суть | Итог |
|---|---|---|
| ВС РФ 18-КГ24-185-К4 (23.12.2024) | Наследники требовали признать дарственную мнимой | Суд отказал: переход права зарегистрирован до смерти, обязательная доля не применима. |
| Тюменский облсуд № 33-729/2025 (15.03.2025) | Дальний родственник подарил квартиру другу; ФНС доначислила 15 % НДФЛ | Решение устояло: одаряемый не доказал близкое родство. |
| Самарский облсуд № 33-1214/2025 (09.04.2025) | Оспаривали завещание: подпись признана поддельной | Завещание отменено, наследование по закону. |
Тренд: дарственные чаще устоят, если соблюдены нотариальная форма и «передача ключей» до смерти.
10. Часто задаваемые вопросы
Можно ли обойти обязательную нотариальную форму дарения, подарив «долю»?
Нет. Закон 459-ФЗ распространяется на весь объект и любую долю.
Придётся ли платить налог при отказе от наследства?
Нет. Отказник не приобретает доход, НДФЛ не возникает.
Можно ли сочетать дарение и завещание?
Да: подарить часть имущества сейчас, а остальное завещать.
Что дешевле для единственного сына: дарение или завещание?
Сын — близкий родственник → НДФЛ = 0. По расходам дешевле завещание (нет нотариата при дарении + госпошлина вместо техтарифа).
11. Чек-лист выбора
Налог важнее скорости? → завещание.
Хотите исключить «нежелательных» наследников? → дарственная.
Имущество дорогое, а одаряемый — неблизкий? → завещание (экономия до 20 %).
Нужен совместный контроль? → пожизненное содержание с иждивением вместо дарения.
12. Риски оспаривания
| Основание | Дарственная | Завещание |
|---|---|---|
| Недодееспособность | высокий | средний |
| Неверная форма | минимальный (нотариат обязателен) | средний |
| Обязательная доля | отсутствует | высокий |
С 2025 г. нотариат «зашивает» видеофиксацию сделки: доказать давление на дарителя стало сложнее.
13. Практические рекомендации
Для близких родственников оформляйте дарение, если нужно срочно переоформить права (например, под снос или реновацию).
Для дальних — пишите завещание, чтобы сэкономить на налоге.
При крупных активах сочетайте завещание + брачный договор + пожизненное содержание — так минимизируете иски.
Обязательно проверяйте кадастровую стоимость перед дарением: если она перевалила за 2,4 млн ₽, пересчитайте выгоду.
Итоги
| Показатель | Дарственная | Завещание |
|---|---|---|
| Расходы | от 7 000 ₽ + 0–20 % НДФЛ | 1 000–5 000 ₽ + госпошлина наследнику |
| Срок перехода | 5–7 дней | после смерти (6 мес. +) |
| Отмена | сложно | свободно |
| Обязательная доля | нет | есть |
| Риск налоговых споров | высокий (неблизкие) | низкий |
Вывод: в 2025 году завещание экономит деньги для неблизких наследников и сохраняет контроль за имуществом, а дарственная остаётся инструментом «здесь и сейчас» — прежде всего для близкой семьи и ситуаций, когда нужно исключить обязательных наследников. Перед выбором обязательно просчитайте налог и учтите новые правила обязательного нотариата.